2 Die ausschließlich vermietete Ferienwohnung

2.1 Einkunftserzielungsabsicht – der Schlüssel zum vollen Werbungskostenabzug
2.1.1 Wann Sie auf jeden Fall ausschließlich vermieten
2.1.2 Wann Sie die ausschließliche Vermietung nachweisen müssen
2.2 Zu selten vermietet: Es »droht« die Überschussprognose
2.2.1 Maßstab ist die ortsübliche Vermietungszeit
2.2.2 So bestimmen Sie die ortsübliche Vermietungszeit
2.2.3 Wer muss die ortsübliche Vermietungszeit nachweisen?
2.3 Bei ausschließlicher Vermietung: alle Werbungskosten abziehbar
2.4 Meist erzielen Sie Vermietungseinkünfte
2.5 Ausnahme: Sie erzielen gewerbliche Einkünfte
2.5.1 In diesen Fällen vermieten Sie auf jeden Fall gewerblich
2.5.2 Wann darüber hinaus gewerbliche Vermietung vorliegt
2.5.3 Keine gewerbliche Vermietung bei Standardleistungen
2.5.4 Welche Konsequenzen hat die Einstufung als Gewerbebetrieb?

3 Die gemischt genutzte Ferienwohnung

3.1.1 Bei Vermietung über einen Vermittler
3.1.2 Bei Vermietung in Eigenregie
3.1.3 Wenn Sie die Zeiten der Selbstnutzung nicht nachweisen
3.1.4 Wenn Sie in der Ferienwohnung übernachten
3.2 Wann die Leerstandszeit zur Vermietung gerechnet wird
3.3 Mieteinnahmen und Werbungskosten

4 Wie Sie bei Verlusten »Liebhaberei« vermeiden

4.1 Warum das bei Ferienwohnungen besonders schwierig ist
4.2 Bei gemischter Nutzung ist der Verlustabzug gefährdet
4.3 Das Finanzamt verlangt eine Überschussprognose
4.4 So funktioniert die Überschussprognose

5 Wie Sie Ihre Ferienwohnung abschreiben

5.1 So schreiben Sie Anschaffungs-/Herstellungskosten ab
5.1.1 Sie vermieten Ihre Ferienwohnung privat
5.1.2 Ihre Ferienwohnung gehört zum Betriebsvermögen
5.2 So schreiben Sie die Wohnungseinrichtung ab
5.2.1 Grundsatz: Lineare Abschreibung über mehrere Jahre
5.2.2 Geringwertige Gegenstände sind sofort abschreibbar
5.2.3 Abschreibung im Jahr von Kauf/Verkauf

6 Das Wichtigste zu den Werbungskosten

6.1 Anschaffungs-/Herstellungskosten
6.2 Bausparvertrag
6.3 Damnum
6.4 Erhaltungsaufwand
6.5 Erschließungs- und Anschlusskosten
6.6 Finanzierungskosten (Geldbeschaffungskosten)
6.7 Grundbuchgebühren
6.8 Heizungsanlage
6.9 Herstellungsaufwand (Herstellungskosten)
6.10 Schuldzinsen

7 Verkauf der Ferienwohnung

7.1 Die selbst genutzte oder privat vermietete Ferienwohnung
7.1.1 Verkäufe innerhalb von zehn Jahren sind steuerpflichtig
7.1.2 So hoch ist Ihr Veräußerungsgewinn
7.1.3 So berücksichtigen Sie Ihren Veräußerungsverlust
7.2 Die gewerblich genutzte Ferienwohnung
7.2.1 Freibetrag bei Verkauf (Betriebsaufgabe)
7.2.2 Ermäßigter Steuersatz bei Verkauf

8 Sonstige Steuern bei einer Ferienwohnung

8.1 Zweitwohnungssteuer
8.2 Umsatzsteuer
8.2.1 Selbstnutzung und Dauervermietung sind steuerfrei
8.2.2 Sie lassen Ihr Ferienhaus durch einen Unternehmer vermieten
8.2.3 Bei geänderter Gebäudenutzung ist Vorsteuer gefährdet

9 Haushaltsnahe Hilfen und Handwerkerleistungen

9.1 Die Voraussetzungen
9.1.1 Nur bestimmte Tätigkeiten sind begünstigt
9.1.2 Die Hilfe muss in Ihrem Haushalt erfolgen
9.1.3 Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen werden
nicht gefördert
9.1.4 Hohe Anforderungen an die Belege
9.1.5 Die Höchstbeträge gelten haushaltsbezogen
9.2 Die begünstigten Aufwendungen
9.2.1 Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung im Privathaushalt
9.2.2 Minijob im Privathaushalt
9.2.3 Versicherungsleistungen und Schadenersatz müssen Sie anrechnen